众所周知，我国就业形势非常严峻，无数人转而通过自主创业实现自己的事业梦想，由此，一大批中小微企业因运而生，不过中小微企业在发展过程中也会受到无数阻碍，沉重的赋税就迫使无数下为企业寸步难行，为此，我国就中小微企业税收问题提供相关了优惠政策。

一、免收小型微型企业发票工本费 

政策介绍：从2012年1月1日起至2014年12月31日，对小型微型企业免收税务发票工本费。 

适用对象：符合《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）所规定标准的小型微型企业。 

标准列举：工业——从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。 

批发业——从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。 

其他行业小型微型企业标准请查看《关于印发中小企业划型标准规定的通知》。 

办理指引：上级部门在税收征收管理系统中对小型微型企业已经做出划分，当纳税人前来购买发票时，系统会自动做出区分，对属于小型微型企业的纳税人将自动不收取发票工本费，不需办理任何手续。 

二、小型微利企业优惠 

政策介绍：对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税（企业所得税标准税率是25%）。 

其中，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（也就是说，年应纳

税所得额低于6万元的小型微利企业，实际上是按10%的税率缴纳企业所得税。） 

适用对象：从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业。小型微利企业的标准：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。  

办理指引：在汇算清缴期内向主管税务机关提供以下资料报备：（1）企业所得税减免优惠备案表；（2）小型微利企业备案表。经主管国税机关予以登记备案后，在企业所得税年度申报及下一年度企业所得税季度预缴申报时按20%的税率缴纳企业所得税，但如果下一年度相关指标发生变化并且已不符合规定条件时，应在季度预缴申报时自行改按25%的税率计算缴纳企业所得税。 

当年新办企业在季度预缴申报企业所得税时统一按照25%的税率申报纳税，符合小型微利企业条件的，年度申报时按规定进行备案即可。 

三、高新技术企业优惠 

政策介绍：对被认定为高新技术企业的中小企业，减按15%的税率征收企业所得税。 

适用对象：经过认定，同时满足以下条件的高新技术企业。 （一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。 

（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。 

（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。 

（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：    

1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。 

（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。 （六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。 

办理指引：在企业所得税预缴期（季度申报）向主管税务机关报备以下资料： 

（一）企业所得税减免优惠备案表； 

（二）高新技术企业认定文件和认定证书复印件。   在汇算清缴期补充报备以下资料： 

（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；  

（二）企业年度研究开发费用结构明细表； 

（三）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；  

（四）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。 

四、金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失专项准备金扣除优惠 政策介绍：对金融企业涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按税收政策规定比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时按税收政策扣除。 

适用对象：金融企业。 

办理指引：由金融企业自行按规定计算扣除，税务机关监督审核。  五、技术转让所得税收优惠政策介绍：对中小企业的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。  

适用对象：存在技术转让的企业。 

办理指引：在汇算清缴期内向主管税务机关提供以下资料报备：   （一）企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料： 

1.企业所得税减免优惠备案表；   

2.技术转让合同（副本）； 

3.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；   

4.技术转让所得归集、分摊、计算情况表；   

    5.实际缴纳相关税费的证明资料。 

（二）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料： 

1.企业所得税减免优惠备案表；   

2.技术出口合同（副本）； 

    3.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证； 

4.技术出口合同数据表； 

5.技术转让所得归集、分摊、计算情况表；   

6.实际缴纳相关税费的证明资料。 

六、研究开发费用加计扣除 

政策介绍：对中小企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。  

适用对象：存在研发费支出的企业。 

办理指引：在汇算清缴期内向主管税务机关提供以下资料报备：   

（一）企业所得税减免优惠备案表； 

（二）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算； 

（三）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单； 

（四）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表； 

（五）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 

（六）委托、合作研究开发项目的合同或协议； 

（七）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明； 

（八）无形资产成本核算说明（仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形）。 

七、创业投资企业税收优惠 

政策介绍：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。  

适用对象：创业投资企业。 

办理指引：在汇算清缴期内向主管税务机关提供以下资料报备：  

（一）企业所得税减免优惠备案表； 

（二）经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；   

（三）关于创业投资企业投资运作情况的说明； 

（四）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；

（五）中小高新技术企业基本情况〔包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等〕说明； 

（六）由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。 

八、农、林、牧、渔业项目税收优惠 

    政策介绍：中小企业从事农、林、牧、渔项目所得，按规定免征、减征企业所得税。 

适用对象：从事农、林、牧、渔业项目的企业。 

办理指引：在企业所得税预缴期（季度申报）向主管税务机关报备以下资料：企业所得税减免优惠备案表。 

在汇算清缴期补充报备以下资料：农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的说明及核算情况表。

关于中小微企业的税收优惠政策小编就介绍到这里了，国家大力支持中小微企业的发展，因此只要努力奋斗，相信中小微企业一定能获得大发展。最后小编祝愿中小微企业通过自己的努力能够成为大企业。